+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как учитывать гпх в расходах на оплату труда прибыль

Расходы на оплату труда В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Письмо ФНС России от В том случае если штатный работник организации на период своего отпуска заключает договор гражданско-правового характера, то следует иметь в виду, что законодательство Российской Федерации не запрещает работодателю и работнику наряду с трудовым законодательством вступать в гражданско-правовые отношения, в том числе в случае, когда между указанными лицами уже существуют трудовые отношения. Также следует иметь в виду, что при проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы обязаны проверять экономическую обоснованность подобных расходов, поскольку в целях налогообложения прибыли договора гражданско-правового характера не должны подразумевать выполнение работ оказание услуг , которые исполняются в рамках трудовых договоров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О расчете доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение

Кондратьевым договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Кондратьев не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. При выполнении ремонта Кондратьев использует материалы организации.

У Кондратьева один ребенок в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Кондратьева в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал. О том, нужно ли удержать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по гражданско-правовому договору помимо вознаграждения, см. С каких доходов удерживать НДФЛ. Вознаграждение аванс по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения аванса в денежной или натуральной форме п.

При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы оказаны услуги. Это предусмотрено пунктом 6 статьи Налогового кодекса РФ. Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему п. Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход п.

Арендодатель зарегистрирован в Республике Беларусь в качестве индивидуального предпринимателя. Да, нужно. Доходы от сдачи в аренду оборудования, находящегося на территории России, признаются доходами от источников в России подп. По общему правилу у нерезидента такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п. При этом сумму НДФЛ должна удержать из доходов нерезидента и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход гражданину Республики Беларусь, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п.

Тот факт, что гражданин Республики Беларусь зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя, в рассматриваемой ситуации значения не имеет. Дело в том, что иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя в другом государстве в соответствии с его национальным законодательством, в целях расчета НДФЛ в России имеет статус физического лица. При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов. К указанным платежам относится, в частности, вознаграждение за аренду лизинг оборудования.

Но при условии, что данное оборудование является промышленным, коммерческим или научным. Несмотря на то, что указанные разъяснения посвящены взаимоотношениям между организациями России и Республики Беларусь, их можно распространить и на рассматриваемую ситуацию. Поскольку положения статьи 11 соглашения действуют в отношении налогообложения доходов как организаций, так и физических лиц. Таким образом, в случае, если организация арендует у гражданина Республики Беларусь промышленное, коммерческое или научное оборудование, НДФЛ удержите по ставке 10 процентов.

Для подтверждения права применения ставки 10 процентов представьте в инспекцию подтверждение того, что нерезидент является налоговым резидентом Республики Беларусь.

Если же арендованное имущество, используемое на территории России, промышленным коммерческим, научным оборудованием не признается, НДФЛ удержите по ставке 30 процентов.

Совет: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с доходов резидента Республики Беларусь, если он зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя. Они заключаются в следующем. По общему правилу при выплате доходов индивидуальному предпринимателю организация не признается налоговым агентом. Предприниматель, зарегистрированный в законодательно установленном порядке, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с полученных доходов в бюджет.

Поэтому белорусский предприниматель должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с доходов, выплаченных ему российской организацией. Соответственно, российская организация по отношению к нему налоговым агентом не признается и НДФЛ с его доходов удерживать не должна. Такой подход подтверждает арбитражная практика см. И тогда отстаивать правомерность своих действий организации придется в суде. Страховые взносы Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ оказание услуг , выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.

По другим гражданско-правовым договорам например, по договору аренды начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам.

Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте п. А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором абз.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Налог на прибыль Вознаграждения за выполнение работ услуг по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе: расходов на оплату труда, если договор заключен с гражданином, не состоящим в штате организации п.

Расходы можно учесть независимо от исхода судебного разбирательства подп. Пример, как учесть вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, заключенному с гражданином, не являющимся сотрудником организации. Кондратьев имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Обязанность платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным договором подряда не предусмотрена.

Страховые взносы и НДФЛ были перечислены в бюджет в том же месяце. Да, можно. При этом такие выплаты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены п. Порядок учета вознаграждений, выплачиваемых штатным сотрудникам по договорам гражданско-правового характера, зависит от того, зарегистрирован сотрудник организации в качестве предпринимателя или нет. Если штатный сотрудник имеет статус предпринимателя, расходы на выплату вознаграждения также можно включить в расходы при расчете налога на прибыль.

При этом порядок учета данных выплат зависит от характера работ услуг , выполняемых по гражданско-правовому договору. Если работы услуги носят производственный характер, то вознаграждение, выплачиваемое предпринимателю, состоящему в штате, учтите в составе материальных расходов подп. Если же он выполняет работы услуги непроизводственного характера, то затраты на выплату вознаграждения учтите в составе прочих расходов подп.

В противном случае выплаты по таким договорам могут быть признаны экономически необоснованными. И тогда затраты на выплату вознаграждений нельзя будет включить в налоговые расходы п. Нет, нельзя. Расходы на выплаты по гражданско-правовым договорам являются экономически обоснованными только в том случае, если сторонний исполнитель, работающий по такому договору, не дублирует функции штатных сотрудников. Налоговое законодательство не ставит экономическую оправданность расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам в зависимость от того, имеются ли у организации штатные сотрудники, выполняющие аналогичные функции.

Таким образом, наличие в штате организации сотрудников с аналогичными обязанностями не является основанием для того, чтобы признать такие затраты экономически неоправданными. В то же время в некоторых судебных решениях суды делают особый акцент на то, что организация может учесть выплаты по гражданско-правовым договорам при расчете налога на прибыль, если в должностной инструкции обязанности сотрудника не совпадают с перечнем оказываемых услуг. То есть если услуги сторонних исполнителей и штатных сотрудников не дублируются см.

Порядок признания расходов Порядок уменьшения налоговой базы на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору зависит от метода расчета налога на прибыль, применяемого организацией. Если организация применяет кассовый метод, то начисленное вознаграждение учтите в составе расходов только после фактической выплаты его человеку п.

Если организация применяет метод начисления, то начисленную сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору включите в состав прямых или косвенных расходов п. Факт оплаты здесь значения не имеет подп. Организации могут самостоятельно определить в своей учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг п.

В противном случае налоговая инспекция может пересчитать налог на прибыль. Так, вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполнение работ оказание услуг , непосредственно связанных с производством и реализацией, учтите в составе прямых расходов. Прочие вознаграждения отнесите к косвенным расходам. Вознаграждения за выполнение работ оказание услуг по гражданско-правовым договорам, которые относятся к прямым расходам, включите в налоговую базу по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены абз.

Вознаграждения, которые относятся к косвенным расходам, учтите при расчете налога на прибыль в момент начисления п. Если организация оказывает услуги, то прямые расходы можно учесть, как и косвенные, в момент их начисления абз.

В торговых организациях вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, признаются косвенными расходами абз. Поэтому учтите их при расчете налога на прибыль в момент начисления. УСН Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, не уменьшают. Такие организации не учитывают никакие расходы п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то вознаграждение по гражданско-правовому договору, выплачиваемое человеку, не состоящему в штате организации, уменьшит налоговую базу подп. При расчете единого налога начисленные вознаграждения учтите только после их фактической выплаты человеку п. Перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога, является закрытым п.

Вознаграждение по гражданско-правовому договору, заключенному со штатным сотрудником, нельзя учесть в качестве расходов на оплату труда. Это возможно, если по гражданско-правовому договору сотрудник выполняет работы, не относящиеся к его трудовым обязанностям. В перечне расходов, установленном в статье Следовательно, организация на упрощенке не может учесть данные расходы при расчете единого налога.

ЕНВД Вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, при расчете единого налога не учитывайте. Связано это с тем, что ЕНВД рассчитывается с вмененного дохода ст. ОСНО и ЕНВД При совмещении ЕНВД с общей системой налогообложения вознаграждения, выплаченные по гражданско-правовым договорам, учитывайте по правилам того режима налогообложения, для деятельности которого произведены такие расходы.

Если работу услугу невозможно отнести к одному виду деятельности, то сумму вознаграждения нужно распределить. Такой порядок установлен пунктом 9 статьи и пунктом 7 статьи Вас также может заинтересовать.

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Правовая составляющая Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров.

Организация применяет общую систему налогообложения. Акт выполненных работ оказанных услуг по гражданско-правовому договору составлен, подписан сторонами договора и передан в бухгалтерию после даты его закрытия условно - В акте не имеется указаний на то, что работы услуги оказаны, например, в апреле или мае года. В документе имеется отсылка на договор.

Возмещение расходов подрядчиков

Кондратьевым договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Кондратьев не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. При выполнении ремонта Кондратьев использует материалы организации. У Кондратьева один ребенок в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Кондратьева в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал. О том, нужно ли удержать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по гражданско-правовому договору помимо вознаграждения, см.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы

К возмещаемым компенсационным расходам подрядчика могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, провоз багажа и др. Отражение возмещаемых расходов в налоговом учете — вечная головная боль бухгалтера. Какие же нюансы следует учесть бухгалтеру, в случае если заказчик отдельно от стоимости выполненных работ компенсирует подрядчику расходы, связанные с исполнением обязательства? Налог на прибыль В налоговом учете вознаграждение подрядчику входит в состав расходов на оплату труда, согласно п. С целью снижения налоговых рисков следует предусмотреть в договоре подряда компенсацию издержек исполнителя составной частью цены работ услуг. Следует учесть, что первичные документы, подтверждающие расходы, должны быть выписаны на имя исполнителя и из них было понятно, какие услуги ему оказаны и их стоимость. Из этого следует, что при определении налогооблагаемой базы можно учесть только сумму вознаграждения, причитающегося подрядчику — физическому лицу.

Включаются ли в расходы на оплату труда, расходы, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера ГПХ расходы на разовые работы, работы агентов по заключению договоров?

Энциклопедия решений. Оплата работ по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами в целях налогообложения прибыли Оплата работ по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами в целях налогообложения прибыли В соответствии со ст. При этом в расходах оплату труда можно учесть выплаты работникам, не состоящим в штате налогоплательщика, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера п. Прямого ответа на вопрос, можно ли учесть в расходах на оплату труда выплаты по гражданско-правовым договорам лицам, с которыми также заключен и трудовой договор, НК РФ не дает. Поэтому расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, по мнению Минфина России, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. При этом указанные выплаты должны быть обоснованными и документально подтвержденными расходами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. Одним из условий для признания этих расходов обоснованными является наличие соответствующего договора. Из его содержания должно следовать, что исполнитель - работник организации выполняет для заказчика организации работы, не входящие в его обязанности согласно трудовому договору см.

Возмещаемые расходы по договору подряда

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл. Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу.

.

.

В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на детей учитывается доход, полученный сотрудником с начала налогового периода (​года). по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не расходов на оплату труда, если договор заключен с гражданином.

Учет затрат по гражданско-правовому договору

.

Договор ГПХ без ошибок: налоги и взносы

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. riatiacomcu

    А п. 3 ч. 1 ст. 46 УПК РФ как раз вносит то самое противоречие, говоря о том, что подозреваемым считается тот, в отношении кого избрана мера. Уже получается, что до избрания этой самой меры он подозреваемым и не был или мог не быть. Это на тему коллизии и первоначальности появления курицы или яйца .

  2. Гремислав

    Есть четкое распределение по подследственности по месту совершения преступления и суммы вымогательства взятки. В районных отделениях полиции принимают заявления оперуполномоченные отдела департамента защиты экономики. Проводят оперативно-розыскные мероприятия по подозреваемому лицу.

  3. reituanet

    Даже если есть друг мент он запросто продаст тебя

© 2018-2021 xn--h1aedbko1fj1a.xn--p1ai