+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как списать кофе в бухгалтерии

Как списать кофе в бухгалтерии

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п. При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы". При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума 26 декабря в Добрый день! Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?

В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т. При этом "входной" НДС по указанным товарам можно принять к вычету. При условии, что все остальные требования для принятия НДС к вычету, соблюдены товары оприходованы, есть правильно оформленный счет-фактура.

В то же время некоторые эксперты отмечают, что в данном случае предоставление работникам чая, кофе и сахара производится в рамках обеспечения бытовых нужд работников в соответствии с коллективным договором. Создание работодателем комфортных условий труда и отдыха работников не тождественно оказанию услуг или передаче товаров работодателем своим работникам.

Поэтому исчислять НДС в такой ситуации не нужно. Обратите внимание: "входной" НДС в таком случае к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретенных продуктов питания. Также не следует забывать о том, что согласно пункту 4 статьи НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения операций.

Заметим, что такую точку зрения экспертов поддерживают и судебные органы. Например, ФАС Московского округа в постановлении от Следовательно, в данном случае отсутствует реализация товаров согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи НК РФ, поскольку питание сотрудников организовано в целях осуществления производственной деятельности в соответствии с требованиями коллективного договора. Налог на прибыль организаций Расходы, производимые организацией в соответствии с положениями коллективного договора, являются обоснованными затратами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при условии их документального подтверждения п.

Стоимость израсходованных продуктов следует включать в состав расходов на оплату труда на основании пункта 25 статьи и пункта 25 статьи НК РФ. Судьи в данном вопросе принимают сторону налогоплательщиков см. НДФЛ В соответствии с п. В силу пп. В связи с этим контролирующие органы считают, что стоимость приобретенных для работников продуктов питания является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.

При этом Минфин России указывает, что если точно определить сумму полученного работником дохода в натуральной форме невозможно, то ее следует определять расчетным путем на основе общей стоимости предоставляемых продуктов и данных табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов письмо Минфина России от В то же время есть примеры судебных решений, согласно которым стоимость продуктов питания работников не облагается НДФЛ, поскольку в данном случае размер дохода в натуральной форме нельзя персонифицировать см.

ЕСН В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам за исключением сумм, указанных в ст. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу п. То есть, как и в случае с НДФЛ, доход должен быть персонифицирован. Если же определить сумму дохода, полученного каждым работником, нельзя, то и облагать ЕСН стоимость чая и кофе, потребленных работниками, не нужно.

Заметим, что официальных разъяснений по данному вопросу нет. Но, скорее всего, при проверке контроллеры будут настаивать на включении данных выплат в налоговую базу по ЕСН, и свою точку зрения организации придется отстаивать в суде. Основной аргумент в защиту - невозможность персонифицировать доход. В качестве примера судебного решения, принятого в пользу налогоплательщика, приведем постановление ФАС Уральского округа от В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников.

При этом арбитры исходили из того, что хотя данные расходы не подлежат исключению из налогооблагаемой базы, но вместе с тем налоговым органом не персонифицированы суммы дохода, полученного конкретными физическими лицами. Доказательств того, что все работники общества употребляли предоставляемую питьевую воду, налоговой инспекцией не представлено. Бухгалтерский учет Продукты питания, приобретаемые для сотрудников, могут быть приняты к учету в составе материально-производственных запасов, используемых для управленческих нужд организации, на счет 10 "Материалы" п.

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п. Расходы на приобретение чая, кофе, сахара, которые организация несет в соответствии с коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности как управленческие расходы и при наличии соответствующего положения в учетной политике организации могут формировать себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде признания этих расходов п.

При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы". Условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе в коллективном договоре отсутствует НДС Согласно последней позиции Минфина России, предоставление работникам чая, кофе и других продуктов питания следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров и, соответственно, облагать данную операцию НДС, определяя налоговую базу исходя из рыночных цен продуктов пп.

Например, такой вывод чиновников прозвучал в письме от Кроме того, в данном письме финансовое ведомство пояснило, что при безвозмездной передаче чая и кофе работникам офиса налогоплательщик должен выставить счет-фактуру.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи , пункта 1 статьи НК РФ НДС, уплаченный при приобретении продуктов для комнаты отдыха, может быть принят организацией к вычету при принятии продуктов к учету при наличии счета-фактуры поставщика. Однако ранее финансисты придерживались противоположной точки зрения.

Например, в письме Минфина России от При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Таким образом, в отношении вышеназванных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств организации, объекта обложения НДС согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ не возникает и уплаченный налог к вычету не принимается.

Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от Налог на прибыль организаций Стоимость безвозмездно переданного имущества кофе и чая и расходы, связанные с такой передачей в данном случае - сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче , не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль п.

НДФЛ Организация, являющаяся налоговым агентом работников по выплаченным им доходам в том числе в натуральной форме , обязана исчислить, удержать у налогоплательщиков и уплатить сумму НДФЛ п. Работодатель в данном случае безвозмездно передает коллективу работников продукты чай и кофе. С одной стороны, работники получают доход в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ пп.

С другой стороны, продукты передаются коллективу в целом, а не каждому конкретному работнику с отражением приемки-передачи в соответствующей ведомости. Следовательно, количество полученных каждым работником продуктов определить невозможно. В связи с этим организация не может определить стоимостную характеристику дохода, полученного каждым работником в натуральной форме, то есть налоговую базу по НДФЛ п.

Арбитры уровня федеральных округов также отмечают, что если доход, полученный работниками в натуральной форме в виде питания, чая, кофе и т. ЕСН Согласно пункту 3 статьи НК РФ выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся не признаются объектом налогообложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном налоговом периоде.

Поскольку в данном случае стоимость оплаты организацией питания чая, кофе, сахара для своих работников не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, то и объектом налогообложения по ЕСН не является. Москве от Бухгалтерский учет Продукты питания чай и кофе , приобретаемые для безвозмездной передачи коллективу работников, могут быть приняты к учету в составе материалов на счет 10 п.

Выбытие активов при их безвозмездной передаче признается расходами организации, учитываемыми в составе прочих расходов п.

Стоимость безвозмездно переданных продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". Также по дебету счета 91, субсчет , в корреспонденции со счетом 68 отражается сумма начисленного по безвозмездной передаче НДС.

В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т. При этом "входной" НДС по указанным товарам можно принять к вычету.

А вот НДС по такой операции начислять не придется. Налог на прибыль: будет ли расход? Многие компании для создания комфортных условий труда обеспечивают своих сотрудников возможностью в перерыве попить чай или кофе за счет организации. Можно ли учесть расходы на покупку чая, кофе и сахара?

Кофе за счет работодателя: Минфин оценил последствия

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации. Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат.

Расходы на кофе и чай для сотрудников — какая проводка должна быть при списании?

Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы п. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте ст. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов п.

Наша фирма оказывает риэлторские услуги.

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20 26 Кт 10 выполнено списание стоимости купленной питьевой воды. Учет чая и кофе в организации Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки: Дт 10 Кт 60 76 — осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ. Дт Кт 10 — выполнено списание. Продукты принимаются к учету по фактической стоимости. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться к договору с поставщиком. Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании.

Об угощениях для посетителей

.

.

.

Подскажите какую дать проводку при списании расходов на кофе,чай и конфеты для своих сотрудников. 1 вариант, если не учитывать.

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

.

Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?

.

Секретарь ген. директора закупает, чай, кофе конфеты как можно учесть данные расходы.

.

Как списать расходы на чай и кофе для сотрудников

.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

.

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 xn--h1aedbko1fj1a.xn--p1ai